Налог на выигрыш: сравниваем Россию со странами Европы

Налог на выигрыш, введенный в России, расстраивает большинство любителей онлайн-ставок. Однако Россия в этом плане не уникальна: сфера онлайн-беттинга облагается налогом в большинстве стран Европы. Разница в том, что какие-то из этих стран предпочитают пополнять казну с помощью игроков, а какие-то — с помощью букмекерских контор. Не будем вдаваться в тонкости законодательства и ограничимся разговором о налогах именно с онлайн-ставок.

590c6d38c6937_1493986616.jpg

В этом посте мы решили рассмотреть игрока на ставках и букмекерскую контору просто как участников пари. Обе стороны могут получить прибыль: игрок — при выигрыше своей ставки, букмекер — при проигрыше ставки игрока. Кто и как уплачивает налог с онлайн-ставок в разных странах? Сравним, насколько ситуация в России отличается от ситуации в некоторых европейских государствах.

Россия 

С чего взимается Сколько взимается
С выигрыша игрока 13 %
В России выигрыш приравнен к доходу физических лиц, а потому облагается соответствующим налогом. Формально налог составляет 13 % от суммы чистого выигрыша игрока (за вычетом суммы ставки). Проблема только в том, что сейчас существует некоторая путаница со схемами расчета налоговой базы, поэтому по сей день разные букмекерские конторы подходят к взиманию этого налога по-разному. Надеемся, что это временное явление, но пока ситуация такая: букмекерская контора, принимающая интерактивные ставки, не платит налогов со своей прибыли, однако налогом на доходы физических лиц облагается игрок.

Чтобы не создавалось впечатления, что Россия с ее отсутствием налога на прибыль — налоговый рай для букмекеров, напомним, что закон предусматривает другие виды специальных сборов для букмекерских контор.

Так, в России букмекер платит фиксированные ставки налога на каждый процессинговый центр и каждый пункт приема ставок. Также с недавних пор российские букмекеры должны платить целевые отчисления на развитие спорта, если принимают ставки на события, организованные российскими спортивными лигами и федерациями. Кроме того, услуги ЦУПИС тоже для букмекеров не бесплатны. Как отметила юрист Мария Лепщикова, помогая нам в подготовке этой статьи, размер оплаты услуг ЦУПИС зависит от количества и объема принятых ставок, и суммы выходят немаленькие. Впрочем, налогов, которым посвящена эта статья, данные выплаты и сборы уже никак не касаются.

Далее расскажем о том, какая система налогообложения ставок действует в странах Европы. В некоторых из рассмотренных стран налог взимается с валового дохода букмекера (Gross Gaming Revenue; в статье — «ВДБ» или «оборот»), в других же он может носить комбинированный характер или взиматься непосредственно с игрока.

Франция

С чего взимается Сколько взимается
С каждой ставки игрока
~9 % — налог на онлайн-ставки;
12 % — налог на скачки
Во Франции  — один из самых высоких налогов в Европе, который уплачивают именно игроки. Базовая ставка налога 5.3 % на каждую ставку + 1.8 % налог социального страхования + 1.8 % налог в пользу Национального центра спорта. Для лошадиных скачек налог составляет свыше 12 % с каждой ставки. Налог на ставки онлайн и офлайн идентичен. Если ставка игрока проигрывает, аналогичную сумму налога с нее выплачивает букмекер.

Великобритания

С чего взимается Сколько взимается
С валового дохода букмекерской конторы 15 %
В 2001 году в Великобритании любители ставок были освобождены от соответствующих налоговых сборов — с тех пор их выплачивает букмекер. При этом сегодня под налоговую нагрузку попадают также операторы, не расположенные в Британии, но принимающие ставки от британских игроков.

Чехия

С чего взимается Сколько взимается
С валового дохода букмекерской конторы 23 % базовая ставка (для всех категорий гемблинга) + 19 % налог на прибыль

С 1 января 2017 в Чехии действуют новые ставки налогообложения, которые, вероятно, будут оспариваться Комиссией ЕС.

Бельгия

С чего взимается Сколько взимается
С валового дохода букмекерской конторы 11 % – 15 %
Согласно закону от 2011 года, принимать ставки в Интернете в Бельгии могут только те операторы, которые имеют наземные представительства. Впрочем, ходят слухи, что сегодня в Бельгии довольно активно представлены и офшорные букмекеры. Налоговая вилка зависит от региона.

Италия

С чего взимается Сколько взимается
С прибыли букмекерской конторы
20 % — для интеллектуальных игр (включая покер);
22 % — для онлайн-ставок

Основной особенностью итальянского игорного налогообложения является тот факт, что здесь государство взимает процент не с оборота (как в большинстве европейских стран), а с прибыли. Эта норма начала действовать в стране в 2016 году, до этого букмекерские конторы платили от 2 % до 5 % от своего онлайн-оборота в государственную казну.

Польша

С чего взимается Сколько взимается
С выигрыша игрока + с валового дохода букмекерской конторы
С игрока — от 18 % до 32 % годового выигрыша в зависимости от суммы;
с букмекера — 12 %
В декабре 2016 года в Польше был введен закон, обязывающий букмекеров уплачивать налог в размере 12 % от оборота. Из-за этого, кстати, игорный рынок страны покинули многие крупные зарубежные букмекерские компании. Кроме того, подоходному налогу подлежат и выигрыши физлиц свыше 3 091 злотых за год (800 $). Если годовая сумма выигрыша составила менее 85 528 злотых (~22 000 $), налог составит 18 % от полученной суммы. Сумма выигрыша, не уместившаяся в пределы 85 528 злотых (~22 000 $), облагается налогом в размере 32 %.

Словакия

С чего взимается Сколько взимается
С валового дохода букмекерской конторы 27 %
Онлайн-букмекеры в Словакии вынуждены платить налог в размере 27 % валового дохода. Наземные операторы плюс к этому уплачивают еще 5 %-ный земельный налог.

Эстония

С чего взимается Сколько взимается
С прибыли букмекерской конторы 5 %
В Эстонии онлайн-букмекеры платят налог в размере 5 % от чистой прибыли.

Румыния

С чего взимается Сколько взимается
С сумм выплаты игроку + с валового дохода букмекерской конторы
С игрока — от 1 % до 25 %;
с букмекера — 1,5 %, но не менее 100 000 € в год
До 2015 года беттинг в Румынии практически никак не регулировался. Но сейчас существует три уровня налоговой нагрузки, которая постфактум ложится на игрока. Если игрок за год вывел до 15 000 €, налог для него составит 1 % от выведенной суммы. Если общая сумма вывода составила от 15 000 € до 100 000 €, то игрок отдает в казну 1% * 15 000 € + 16 % * разницу между общей суммой выводов и 15 000 €. Наконец, если сумма вывода составила более 100 000 €, игрок платит все вышеназванные налоги + 25 % от суммы, превышающей 100 000 €.

Испания

С чего взимается Сколько взимается
С валового дохода букмекерской конторы 25 %
В зависимости от региона в Испании процент может незначительно меняться. Но для ставок с фиксированным коэффициентом, в том числе и скачек, налог находится на уровне 25 % и уплачивается с валового дохода букмекера.

Греция

С чего взимается Сколько взимается
С выигрыша игрока + с валового дохода букмекера
С игрока — до 20 % в зависимости от суммы;
с букмекера — 35 %
В Греции все лицензированные операторы обязаны уплачивать налог с валового дохода в размере 35 %. Что касается налогообложения игроков, то здесь шкала следующая: выигрыш до 100 € не облагается налогом, выигрыш до 500 € облагается налогом в размере 15 %, а выигрыш более 500 € облагается налогом в размере 20 % от полученной суммы.

Дания

С чего взимается Сколько взимается
С валового дохода букмекерской конторы 20 %
Налог в Дании фиксированный, в размере 20 % от валового дохода, и касается он в том числе и букмекеров. А вот операторы казино платят на уровне 45 % – 70 % от валового дохода.

Германия

С чего взимается Сколько взимается
С каждой ставки игрока 5 %
В букмекерских конторах Германии 5 % от каждой сделанной ставки уходит в государственную казну. Если ставка оказывается выигрышной, лишь 95 % от ее размера умножается на коэффициент, и именно эта сумма выплачивается игроку. Если ставка проигрывает, те же 5 % от ставки выплачивает в бюджет уже букмекерская контора.

Что в итоге?

Итак, включая Россию, мы проследили за системой налогообложения дохода со ставок в 14 странах. В 6 из них законодательство подразумевает обязательный налоговый сбор с выигрыша игрока.

Сравним только размер этого налога:

  • Германия — 5 %
  • Франция — ~9 %
  • Россия — 13 %
  • Греция — от 0 % до 20 % (за год)
  • Румыния — от 1 % до 25 % (за год)
  • Польша — от 18 % до 32 % (за год)

Конечно, это сравнение нельзя считать точным, потому что в некоторых странах налог взимается с суммы чистого выигрыша, а в некоторых — с суммы выплаты, то есть, с учетом и самой сделанной ставки. Как понимаете, разница может быть значительной. Кроме того, где-то имеет значение сумма выигрыша, а где-то не имеет — это различие тоже мешает чистоте сравнения. Сравнивать остается только цифры.

Получается, что из рассмотренных стран самый высокий налог за свою игру на ставках выплачивают польские игроки. Если не принимать во внимание величину выигранной суммы, то Россия получается на предпоследнем месте: размер налога уступает только Польше. Если же принимать во внимание величину выигрышей и предположить крупные суммы, то налог в Греции, Румынии и Польше будет заметно крупнее российского.