Монологи про налоги

Нынешняя схема налогообложения неудобна никому.

В силу рабочей необходимости я вынужден заводить игровые аккаунты в большинстве легальных БК. Изучить линию, потестировать сервисы, разобраться в механике бонусных акций — всё это, разумеется, эффективнее проверять на личном опыте.  Ну и понятно, что часто (лучше бы, конечно, ещё чаще 😊) такие проверки заканчиваются выплатой выигрыша. А где выигрыш — там и налоги. И чем глубже приходится погружаться в изучение легальных букмекеров, тем больше вопросов и непонимания возникает именно по налоговой части.

Но если вы думаете, что на этих нескольких схемах вопросы заканчиваются, то ошибаетесь. Вопросов много. Причём их много даже у меня — простого обывателя. А сколько их может возникнуть у человека, профессионально разбирающегося в налоговом законодательстве, — и представить сложно. В этом материале я постараюсь озвучить то, что накопилось лично у меня.

Имеют ли БК право компенсировать налог?

Как я уже упоминал ранее, сразу несколько российских БК применяют практику компенсации НДФЛ — своеобразный жест лояльности к своим клиентам. Казалось бы, тут-то какие вопросы? Элементарная вещь: сколько заказал на выплату — столько и получил. Но не всё так просто. Давайте разберём процесс компенсации подробнее.

Некоторые конторы в рекламных материалах заявляют: «Мы берём уплату налога на себя». Не знаю, противоречат ли такие заявления закону «О рекламе» или нет (сейчас не об этом), но с точки зрения Налогового кодекса РФ так делать нельзя. Уплата налога за счёт средств налоговых агентов не допускается (ст. 226 п.9 НК РФ). Игрок должен платить налог из своего выигрыша, а единственное, что в этом случае может сделать БК, — это компенсировать ему сумму ранее удержанного налога. Покажу на конкретном примере.

Допустим, у вас есть сумма выигрыша в размере 50 тысяч рублей, с которой вы должны уплатить налог при заказе выплаты. Суммы депозитов для простоты мы в примере учитывать не будем, пусть 50 тысяч — это уже чистая налоговая база. Формально процесс компенсации налога должен происходить примерно так: вы заказываете выплату в размере 50 тысяч, контора рассчитывает налог и удерживает из этой суммы 6500 рублей, которые она впоследствии должна будет перечислить в бюджет. И сразу же после этого БК докидывает вам те же 6500 уже из своих средств в качестве некоего бонуса — это и есть та самая компенсация НДФЛ. В итоге вы получаете на счёт свои 50 тысяч в полном размере.

И что тут не так? Смотрите, какая штука получается. В полученных 50 тысячах есть 43,5 тысячи вашего выигрыша, с которого уже уплачен налог, и 6,5 тысяч компенсации от конторы. А что такое компенсация? Это опять-таки ваш доход. А с дохода, как известно, нужно платить налог. А когда и как его платить? Игрок, выводя свыше 15 тысяч рублей, должен уплачивать НДФЛ в БК и получать выигрыш уже полностью очищенным от налогов. А в нашем случае выходит, что игрок в этой «чистой» от налогов выплате получил 6,5 тысяч, что называется, «грязными». Неучтёнка.

Да, таким образом часто поступают организаторы различных стимулирующих конкурсов и розыгрышей. Это делается для того, чтобы победители получали свой приз целиком, а не в размере 65% от стоимости Айфона или каких-нибудь наушников. Но в случае с выигрышем в БК такое не проходит. Обязанность уплатить налог у беттора возникает только в момент получения дохода (заказа выплаты) и только с суммы выигрыша. То есть, если он заказывает на вывод 50 тысяч, то и заплатить налог обязан с этой суммы. Приткнуть тут куда-то ещё 7472 рубля не получается.

Так что же в итоге делать с доходом в виде компенсации НДФЛ и как платить с этого дохода налог? У меня на этот вопрос ответа пока нет.

Где выигрыш за 13%, а где за 35?

Недавно я поучаствовал в одном из многочисленных конкурсов в БК «Леон» и занял призовое место. В результате этого розыгрыша на мой игровой аккаунт в конторе упала определённая сумма призовых. Причём эта сумма была изначально меньше выигранной в конкурсе — контора сразу же рассчитывает и вычитает налог по ставке 35% в подобных стимулирующих акциях. С этим нет никаких проблем. То, что БК удержит налог, прямо указывается в правилах акции.

Но тут возникает вопрос — а что дальше? Как известно, «Леон» ограничивает сумму выплаты до 14 999 рублей. И из этого следует, что уплатить налог с выигрыша по ставкам непосредственно в конторе не получится и игрок в дальнейшем должен действовать самостоятельно. И вот тут начинается самое интересное. Допустим, я заказываю на выплату 14 999 рублей, и у меня возникает обязанность уплатить с этой суммы 13%. Но внутри этих 14 999 есть та самая сумма призовых за конкурс, с которой налог уже был удержан, причём по более высокой ставке. Перспектива платить два раза налог с одной суммы совершенно не улыбается. Но как я это объясню налоговой?

Или же после того, как сумма призовых за конкурс зачислена на игровой аккаунт и использована для ставок, она автоматически становится выигрышем по ставкам и игрок действительно при выводе должен ещё раз заплатить с неё налог? На этот вопрос у меня тоже нет ответа.

Когда БК должны удерживать налог?

Ещё один из непонятных для меня моментов — это когда же всё-таки конторы должны удерживать налог. С одной стороны, в ст. 226 НК РФ чётко указано, что налоговые агенты обязаны это делать при фактической выплате доходов налогоплательщика. Но с другой, довольно часто игроки в жалобах заявляют о том, что отдельные букмекеры (не будем показывать пальцами, но пусть им будет стыдно) удерживают суммы налога с ранее выплаченных выигрышей задним числом. 

На примере это выглядит так. Клиент БК может какое-то время спокойно играть и получать выигрыши в полном объёме без каких-либо вычетов, в полной уверенности, что контора ему компенсировала суммы налогов и НДФЛ им уже уплачен. Но затем в определённый момент контора решает, что с этого игрока достаточно, и при очередном заказе выплаты она списывает у него все те суммы налога, которые не удержала ранее.

Как может помочь Единый ЦУПИС?

Что можно отметить в завершение? Наверное, для любого человека, более или менее погружённого в тему ставок, очевидно, что существующая сейчас модель налогообложения выигрышей в БК несовершенна и требует доработки. Сложные для понимания барьеры в 15 тысяч, которые то вводят, то планируют убрать; различные трактовки понятия «выигрыш» и сроков удержания налогов; серые схемы с компенсациями — всё это неудобно ни игрокам, ни букмекерам.

С запуском Единого ЦУПИС сложилась, по сути, уникальная для букмекерского рынка ситуация — теперь все денежные потоки проходят через один шлюз. Так почему бы не наделить функцией налогового агента как раз Единый центр учёта, а не букмекерские конторы? Почему по отношению к выигрышам не применить налоговую схему, которая давно и успешно функционирует? Есть налоговая ставка (13%), есть определённый вид дохода (выигрыш в БК), есть налоговый период (календарный год). Что мешает удерживать налог с чистой разницы между суммарными депозитами и выплатами со всех БК, которые совершил конкретный игрок за один год? Такая схема была бы максимально прозрачна и понятна игрокам и одновременно с этим избавила бы букмекеров от излишней нагрузки. 

Хочется надеяться, что когда-нибудь будет внесена подобная инициатива и приняты соответствующие поправки. И тогда, перефразируя классиков, будет счастье всем и никто не уйдёт обиженный.

Читайте также: