Налоги в российских БК на практике

Рассматриваем аспекты удержания НДФЛ легальными букмекерами.

Российские букмекерские конторы работают в правовом поле уже около 10 лет. И давно ни для кого не секрет, что в нагрузку к легальному статусу БК получили от государства обязанность выступать налоговыми агентами и удерживать с клиентов НДФЛ при выплате выигрыша. Но за это время букмекеры так и не пришли к единой «налоговой политике», и на практике игрок может столкнуться с тем, что схема расчёта и удержания налога в отдельных БК будет существенно различаться.

Давайте рассмотрим, как сейчас обстоит налоговый вопрос в российских конторах. Отмечу, что проверить на личном опыте все БК мне не удалось. В некоторых случаях приходится полагаться на данные, предоставленные службами поддержки и представителями контор. И если вдруг в изложенной ниже информации окажутся какие-то неточности — вэлком в комментарии, буду очень признателен.

Итак, на сегодня все легальные конторы можно условно разделить на несколько групп в зависимости от их политики в отношении исчисления и удержания НДФЛ. Некоторые букмекеры могут быть в двух категориях одновременно, потому что действуют по-разному, исходя из ситуации. 

«Уклонисты»

Как известно, обязанность удерживать налог с выигрыша клиента у букмекерских контор возникает при выплате сумм свыше 15 тысяч рублей. Если величина вывода меньше, то игрок должен платить налог самостоятельно. 

Пользуясь этим нюансом закона, букмекеры искусственно ограничивают всем игрокам сумму возможной разовой выплаты в пределах 15 тысяч, тем самым избавляя себя от головной боли с расчётами, удержаниями и перечислениями налога. 

Сразу оговорюсь, что в настоящее время на нашем рынке отсутствуют БК, которые в полной мере использовали бы подобную схему. Хотя несколькими годами ранее это не было редкостью. 

Однако в части контор такой подход по-прежнему выборочно применяется к отдельным клиентам, которых букмекеры считает неблагонадёжными. Например, практика подобных ограничений присутствует в таких БК, как «Винлайн», «Фонбет», «Пари». При этом нужно понимать, что эти конторы не ставят цель скинуть с себя нагрузку налогового агента. Санкции в виде ограничения суммы выплаты применяются лишь с целью донести до человека, что БК не устраивает манера его игры (зачастую сопряжённая с нарушениями правил). А обязанность самому уплачивать налог прилетает в этих случаях просто в виде побочки от установленных ограничений.

«Компенсаторы» 

Это букмекеры, которые компенсируют игрокам суммы НДФЛ, подлежащие уплате. К этой группе относятся: «Бетбум», «Тенниси», «Фонбет», «Беттери», «Пари». Красавчики, что тут скажешь. Но есть нюансы. Компенсация НДФЛ — это просто жест доброй воли со стороны конторы. Обязанность уплачивать налог с выигрыша в любом случае лежит на игроке. А компенсация — уже на усмотрение букмекера, которое нередко зависит от ТТХ конкретного клиента. Одному могут компенсировать, другому — отказать. 

В избирательности компенсации налога нет ничего предосудительного, если только, конечно, она не отменяется постфактум и не затрагивает уже выплаченные выигрыши. В подобных манёврах ранее была замечена БК «1хСтавка», которая на сегодня лишена лицензии и не оперирует на российском рынке.

«Классики»  

Наиболее многочисленная по составу группа: «Марафон», «Бетсити», «Лига Ставок», «Винлайн», «Леон», «Зенит», «Мелбет». Это букмекеры, удерживающие налог по классической схеме. 

Суть её в следующем. Если сумма выплаты составляет менее 15 тысяч рублей, то обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на игрока. Если клиент в этих БК заказывает выплату более 15 тысяч, то налог удерживается только с суммы чистого выигрыша, то есть с учётом ранее внесённых депозитов. 

«Оригиналы» 

И теперь переходим к конторам, где налог удерживается необычным образом. К этой группе относятся «Олимпбет», «Бетбум» и «Балтбет». 

БК «Бетбум» попала сразу в две категории, и это не ошибка. По умолчанию эта контора компенсирует игрокам сумму налога, но в случае если в отношении клиента принято решение об отказе в компенсации, она применяет схему, аналогичную с «Олимпбетом».

Прежде чем подробно рассмотреть подход этих двух БК, освежим в памяти положение пункта 1 статьи 214.7 НК РФ:

Ключевое, на что здесь нужно обратить внимание, — «уменьшение на сумму ставки, служащей условием участия в игре». В перечисленных БК применяется интересная трактовка этого положения. Они считают, что если игрок сделал последовательно несколько интерактивных ставок (депозитов), то в случае будущего выигрыша эти ранее совершённые депозиты уже не учитываются при определении налоговой базы, а в зачёт идёт только последний депозит. Причина — ранее сделанные интерактивные ставки уже не служат условием участия в игре, по результатам которой получен выигрыш.

Рассмотрим это на примере. Допустим, вы внесли три депозита по 10 тысяч и сделали какое-то количество ставок. После этого решили добавить ещё 5 тысяч. Игра у вас не задалась, и после нескольких проигрышей и выигрышей на балансе остались те же 35 тысяч, которые вы хотите вывести. В итоге вы остались при своих и, казалось бы, не должны платить никакой налог по причине отсутствия чистого выигрыша. Но нет, в «Олимпбет» и «Бетбум» вам зачтут только последний депозит в 5 тысяч рублей, а налоговая база составит: 35 000 (выигрыш) — 5000 (интерактивная ставка, с которой получен выигрыш) = 30 000. Итого: с вас 3900 рублей налога. Схема для игроков, конечно, не самая приятная, но она не лишена логики. И лишний раз показывает, что в существующем виде законы допускают возможность трактовки.

В БК «Балтбет» ещё более непривычная методика расчёта. Налог в этой конторе удерживается с выплаты любого размера (а не только выше 15 тысяч) в случае плюсового баланса игрока и при превышении суммы выплат в 15 тысяч. Сложновато для восприятия, без примеров тут точно не обойтись.

Если вы, например, сделали депозит в «Балтбет» в размере 10 тысяч, а выводите 14, то налог не удерживается. Но как только сумма выплат перевалит за 15 тысяч, налог будет удерживаться с каждой выплаты, независимо от суммы. 

Как вариант, вы внесли в контору 20 тысяч, наиграли с них 25 тысяч. Заказали на выплату 20 — налог удержан не будет, так как нет чистого выигрыша. Но при выводе оставшихся 5 тысяч с вас суммарно удержат 650 рублей налога, даже если вы будете выводить их платежами по 100 рублей. В этом и есть главное отличие: во всех остальных БК с выплат размером менее 15 тысяч рублей налог не удерживается.

Мне такая схема удержания видится некорректной, так как она противоречит разъяснениям Минфина.

Ключевой момент здесь — «сумма каждого выигрыша». То есть, давая пояснения по применению статьи НК, Министерство финансов рекомендует обращать внимание на размер каждой отдельной выплаты, а не на совокупный объём этих выплат. Таким образом, можно сделать вывод, что БК должна удерживать налог только в случаях, когда сумма заказанной выплаты выше 15 000. Все остальные выплаты букмекер должен пропускать без налоговой очистки, даже если подобных операций на аккаунте игрока будут тысячи.

Что хотелось бы добавить в заключение. Многим может показаться странным, как такое возможно, что БК, действующие на одном рынке и в рамках одного правового поля, могут применять разные схемы удержания налога. Мне, если честно, это тоже не совсем понятно. Но, с другой стороны, все наши букмекеры работают уже не первый год и регулярно предоставляют отчётность в ФНС. И если за всё это время у налоговой не возникло вопросов по описанным выше схемам, то, значит, все они вписываются в рамки существующего законодательства. 

Но, думаю, со мной согласятся многие игроки, что для клиентов БК было бы гораздо удобнее, если бы во всех конторах применялся единый подход к расчёту и удержанию налога. И лучше бы, если это был вариант с компенсацией. 🙂

Читайте также: