Налоги в российских БК на практике

Рассматриваем аспекты удержания НДФЛ легальными букмекерами.

Российские букмекерские конторы работают в легальном правовом поле уже несколько лет. И давно ни для кого не секрет, что в нагрузку к легальному статусу БК получили от государства обязанность выступать налоговыми агентами и удерживать у игроков НДФЛ при выплате выигрыша. Но за это время букмекеры так и не пришли к единой «налоговой политике», и на практике игрок может столкнуться с тем, что схема расчёта и удержания налога в отдельных БК будет существенно различаться.

На тему налогообложения выигрыша написано уже очень много материалов. Я не хочу сейчас в очередной раз делать выкладки из законов, разбирать, как именно должен удерживаться налог, что правильно, а что нет. Давайте просто рассмотрим, что есть в российских БК на текущий момент. Минимум теории, максимум практики.

Сразу замечу, что проверить на личном опыте все БК мне не удалось. В некоторых случаях приходится полагаться на данные, предоставленные службами поддержки и представителями контор. И если вдруг в изложенной ниже информации будут какие-то неточности (что вполне возможно) — вэлком в комментарии, буду очень признателен.

Итак, на сегодня все легальные конторы можно условно разделить на несколько групп в зависимости от их политики в отношении исчисления и удержания НДФЛ.

«Уклонисты»

Сюда относятся БК «Леон», Pin-up, GGBet. Как известно, обязанность удерживать налог с выигрыша игрока у букмекерских контор возникает при выплате сумм свыше 15 тысяч рублей. Если сумма вывода меньше, то игрок обязан платить налог самостоятельно. 

Пользуясь этим нюансом закона, перечисленные букмекеры искусственно ограничивают всем игрокам сумму возможной разовой выплаты в пределах 15 тысяч, тем самым избавляя себя от головной боли с расчётами, удержаниями и перечислениями налога. Вот так это, например, выглядит в БК GGBet.

Я не буду рассуждать на предмет того, насколько законно подобное ограничение, так как не являюсь экспертом в юридических вопросах. Но моё личное мнение — фу такими быть! Если уж вы пришли работать на легальный рынок, то принимайте на себя в полной мере все сопутствующие обязательства, а не ищите лазейки в законах, чтобы избавиться от них.

Мой негатив в отношении этих контор связан с тремя моментами. Во-первых, они лишают игрока права выбора: заплатить налог сразу при выводе выигрыша или потом самостоятельно. Во-вторых, это невозможность уменьшить налоговую базу на сумму интерактивной ставки (депозита) при уплате НДФЛ самим игроком. Своим нежеланием выполнять в полной мере функции налогового агента эти БК вынуждают игроков платить налог с полной суммы всех выводов, независимо от количества внесённых ранее депозитов. Ну и в-третьих, ограничение размера выплаты конторами нигде не афишируется, и, как правило, об этом подвохе клиент узнаёт уже только при попытке вывода средств. 

«Компенсаторы» 

Это букмекеры, которые компенсируют игрокам суммы НДФЛ, подлежащие уплате. К этой группе относятся: BetBoom, Tennisi, Fonbet, Bettery, «1хСтавка», Parimatch, bet365.

Красавчики, что тут скажешь. Но есть нюансы. Компенсация НДФЛ — это просто жест доброй воли со стороны букмекера. Обязанность уплачивать налог с выигрыша в любом случае лежит на игроке. А компенсация — это уже на усмотрение букмекера, которое нередко зависит от ТТХ конкретного игрока. Одному клиенту могут компенсировать, другому могут отказать. 

В избирательности компенсации налога нет ничего предосудительного, если только, конечно, она не отменяется постфактум и не затрагивает ранее выплаченные выигрыши. В подобных манёврах была замечена БК «1хСтавка». В Арбитраж Legalbet неоднократно уже приходили жалобы, в которых игроки сетовали на неожиданное списание налога за серию давно выплаченных выигрышей. Такие решения контору совсем не красят и смазывают впечатление от в целом лояльной к клиентам политики.

«Классики»  

Наиболее многочисленная по составу группа: «Марафонбет», «Бетсити», «Лига Ставок», Winline, «Зенит», «Олимп», Mostbet, «Мелбет». Это букмекеры, удерживающие налог по «классической» схеме. 

Суть её в следующем. Если сумма выплаты составляет менее 15 тысяч рублей, то обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на игрока. Если игрок в этих БК заказывает выплату более 15 тысяч, то налог удерживается только с суммы чистого выигрыша, то есть с учётом ранее внесённых депозитов. Более наглядно это покажу на примере моего аккаунта в «Марафоне».

Сумма депозитов в контору — 16 тысяч рублей. При выводе 47 тысяч налог был автоматически рассчитан и удержан. Налоговая база составила: 47 000 – 16 000 = 31 000. Сумма налога по ставке 13% — 4030 рублей. Просто и понятно. Везде бы так.

«Оригиналы» 

И теперь переходим к конторам, где налог удерживается необычным образом. К этой группе относятся 888.ru и «Балтбет». 

Несмотря на то что «восьмёрки» недавно закрылись, я считаю, всё равно будет полезным рассказать о применявшейся ими схеме. Так как не удивлюсь, если в будущем появятся конторы, которые будут удерживать налог таким же образом.

Прежде чем подробно рассмотреть случай с БК 888.ru, освежим в памяти положение пункта 1 статьи 214.7 НК РФ:

Ключевое, на что здесь нужно обратить внимание, — «уменьшение на сумму ставки, служащей условием участия в игре». В 888.ru применялась интересная трактовка этого положения. Они считали, что если игрок сделал несколько интерактивных ставок (депозитов) и последовательно их проиграл, то в случае будущего выигрыша эти ранее проигранные депозиты уже не учитывались при определении налоговой базы, а в зачёт шёл только последний депозит. Причина — проигранные интерактивные ставки уже не служили условием участия в игре, по результатам которой получен выигрыш.

Рассмотрим это на примере. Допустим, вы сделали три депозита по 10 тысяч и проиграли их. После этого вы внесли ещё 5 тысяч, и вам посчастливилось наиграть с них 35 тысяч. В итоге вы остались при своих и, казалось бы, не должны платить никакой налог по причине отсутствия чистого выигрыша. Но нет, в 888.ru вам зачли бы только последний депозит в 5 тысяч рублей, и налоговая база составила бы: 35 000 (выигрыш) — 5000 (интерактивная ставка, с которой получен выигрыш) = 30 000. Итого: с вас 3900 рублей налога. Схема для игроков, конечно, не самая приятная, но она не лишена логики. И лишний раз показывает,  что в существующем виде законы допускают возможность трактовки.

В БК «Балтбет» ещё более непривычная методика расчёта. Налог в этой конторе удерживается с выплаты любого размера (а не только выше 15 тысяч) в случае плюсового баланса игрока и при превышении суммы выплат в 15 тысяч. Сложновато для восприятия, без примеров тут точно не обойтись.

Если вы, например, сделали депозит в «Балтбет» в размере 10 тысяч, а выводите 14, то налог не удерживается. Но как только сумма выплат перевалит за 15 тысяч, налог будет удерживаться с каждой выплаты, независимо от суммы. 

В завершение хотелось бы высказаться на тему реорганизации обоих ЦУПИС. Неоднократно уже приходилось слышать мнение от разного рода экспертов на предмет того, что сейчас нет смысла рассуждать о схемах удержания налогов в БК. Так как на данный момент непонятно, что будет с приходом Единого регулятора и запуском ЕЦУПС — возможно, налог конторы будут удерживать по-другому, всех загонят в единые рамки и т.п.

Я не думаю, что в этом плане вообще что-то изменится. Обязанность платить налог с выигрыша всё так же лежит на игроке, обязанность выступать налоговыми агентами по-прежнему закреплена за букмекерскими конторами. Если сейчас конторы, сотрудничающие с одним и тем же ЦУПИС, спокойно применяют совершенно разный подход к удержанию налога, то что им помешает то же самое с успехом делать в рамках сотрудничества с ЕЦУПС?

Читайте также: